ITIN番号の申請方法、納税者の暗証番号を取得します。
適用性
この文書は、社会保障番号（SSN）の対象とならない個人または企業に適用されます。 IRS規制のセクション6109に基づく 、1996年7月1日より、IRSは個人納税者識別番号を発行します （ITIN） SSNの資格がない人に。一般的に、ITINを必要とするほとんどの人は米国市民ではありません。
人のITINを申請する
事業所は、内国歳入法（IRC）§6109がその人にITINを提供することを要求していることを述べて、書面で人にITINを要求する必要があります。
ITINが提供されていない場合
運用場所は、暦年の終わりにITINを提供しなかった個人の名前のリストをセントラルオフィスに提供する必要があります。従業員サービス局は、署名された宣誓供述書を作成し、フォーム1042-Sを使用して、これらの名前をリストしたIRSに送信し、無効または欠落した番号を報告した場合の罰則を回避します。この種の制裁が課せられた場合、それらは事業所の責任となります。
ITINを申請する必要がある場合
申請プロセスには数週間かかる場合があるため、事業所では、外国人、特にSSNの資格がない可能性のある短期訪問者が米国に到着する前にITINを申請するように奨励する必要があります。 ITINの申請は、IRSのWebサイト、およびほとんどのIRSオフィスと海外の特定の米国領事館オフィスで入手できます。社会保障局のウェブサイトで入手可能な米国の社会保障番号の申請書（ http://www.ssa.gov ）、海外で提出することもできます。
適用する方法
IRSフォームW-7、IRS個人納税者識別番号の申請、 ITINの申請には使用する必要があります。
ノート： 2003年12月の時点で、IRSは改訂されたフォームW-7を発行しました。 W-7の改訂により、申請者はITINが必要な元の完成した納税申告書を添付する必要がある場合があります。さらに、IRSは、社会保障カードとの類似性を回避するために、ITINの外観をカードから承認書に変更すると述べています。
フォームW-7の入手
フォームW-7は、ほとんどのIRSオフィスまたは配送センター（1-800-TAX-FORM-1-800-829-3676）、またはほとんどの米国領事館で入手できます。フォームは、IRSのWebサイトからも入手できます。 http://www.irs.gov/formspubs/index.html 。 IRSのウェブサイトから、あなたは印刷することができます W-7のPDF版 。
IRSは、ITINを取得するために2つの方法を確立しています。
- IRSに直接申し込む
- 受諾エージェントを介した要求各方法については、次のセクションで説明します。
IRSに直接申し込む
このプロセスを通じて、申請者はITINを直接または郵送で申請することにより、ITINを取得します。
直接お申し込みください
その人は、ほとんどのIRS事務所または海外のほとんどの米国領事館事務所でIRSフォームW-7でITINを申請することができます。 お住まいの地域のIRSまたは米国領事館に連絡して、その事務所がフォームW-7の申請を受け入れるかどうかを確認してください。 IRSからフォームW-7を取得する方法については、上記の「申請方法」セクションを参照してください。
完全に記入されたフォームW-7は、その人の本当の外国人の身元を立証するために必要な書類とともに、IRSまたは米国領事館に提出する必要があります。少なくとも2つの形式の身分証明書を提示する必要があり、そのうちの1つには写真が必要です。
その人のステータス（つまり、米国市民以外）をサポートするために必要な文書には、元のパスポート、出生証明書、または米国市民権移民局（USCIS）によって発行された現在の文書が含まれる場合があります。
個人の身元を裏付けるために必要な書類には、運転免許証、身分証明書、学校の記録、医療記録、有権者登録カード、軍事登録カード、パスポート、米国ビザ、または現在USCISが発行している書類が含まれます。
その人は原本のコピーを提示することができますが、その文書が原本の真のコピーであることを証明するために、発行機関または法的に認可された人によって証明されなければなりません。コピーされた文書は、単に公証されるのではなく、認証されなければなりません。原本または認証されたコピーでない場合、IRSは文書を拒否します。
例：
IRSに身分証明書として運転免許証のコピーを提供する人は、その国内でライセンスを発行した自動車部門によって認証されたコピーを持っている必要があります。証明書またはシールは、ドキュメントがオリジナルの真のコピーであることを示します。
メールでのリクエスト
フォームW-7に記入し、署名して日付を記入し、必要な補足文書の元のコピーまたは認証されたコピー（上記の説明を参照）と一緒にフォームに印刷された住所に郵送する必要があります。
受付エージェントによる申請
受け入れエージェント
申請プロセスを容易にし、ITINの発行を促進するために、IRSは企業に次のことを許可します。
組織は受け入れのエージェントです。受入代理人は、納税者に代わって行動する権限があります。
IRSから個人納税者識別番号を取得しようとします。との合意によると
IRS、組織は、IRSが満足するように、リソースと
契約条件を遵守するための適切な手順。
ノート： 一部の受け入れエージェントは料金を請求する場合があります。
受入代理人の責任
受け入れエージェントは、ITINを取得するために必要な情報をIRSに提供し、申請者が外国人であることを証明する責任を負います。認証は、申請者から入手した所定の書類に基づいて発行されます。
受け入れエージェントになることに関心のある事業所は、追加情報について中央オフィスの人材オフィスに連絡する必要があります。
ITIN保有者がSSNの資格がある場合
ITINを受け取った後、永住権または米国での雇用を許可する法律の権限の下で合法的に米国に入国することを許可された米国市民または外国人になる人は、社会保障を取得する必要があります番号。
社会保障番号を受け取ったら、ITINの使用を停止する必要があります。 SSNは、将来のすべての納税申告書、明細書、およびその他の文書で使用する必要があります。
正確なコンピュータ化された記録を維持するために、運用場所は、RFOracleビジネスシステムのHRモジュールで個人のITINを個人の新しいSSNに置き換える必要があります。
ITINに税金を申告するにはどうすればよいですか？
申告税は、移民事件における道徳的性格の証明として役立ちます。将来的にステータスを調整できる場合、納税申告書は移民事件に役立つ可能性があります。
納税申告書を提出するには、納税フォームのSSNスペースにITINを入力し、残りの申告書に記入して、納税申告書を（追加のフォームとともに）IRSに提出する必要があります。
ITINで税額控除を請求できますか？
はい。 ITINで請求できる税額控除がいくつかあります。
1.児童税額控除（CTC）
この税制上の優遇措置は、子供1人あたり最大2,000ドルの価値があります。 CTCを請求する資格は、お子様のステータスによって異なります。 資格のある子供が社会保障番号を持っている場合にのみ、CTCを請求できます。 あなたとあなたの配偶者（あなたが結婚している場合）はITINまたはSSNを持つことができます。
CTCを請求するには、ITINとお子様のSSNを スケジュール8812の追加税額控除 息子 。 CTCの対象となる子供 しなければならない 米国市民または米国に居住する外国人である（ メキシコまたはカナダに住むITINの子供は、税申告の目的で扶養家族である可能性がありますが、CTCの請求はできません。 ）。 。
American Rescue Plan 2021は、2021年7月から12月の間に発行される前払いの提供を含め、CTCを一時的に拡張します。最近拡張されたCTCの詳細については、こちらをご覧ください。
ノート： 子供に対するSSN要件は、2026年に失効します。法律が制定されない限り、CTCの資格は以前の規則に戻ります。クレジットは子供1人あたり最大1,000ドルの価値があり、あなた、あなたの配偶者、および資格のある子供はSSNまたはITINは、スケジュール8812を使用してCTCを請求します。
2.他の扶養家族（COD）のクレジット
資格のある親戚がいる家族は、500ドルの返金不可のクレジットを利用できます。これには、17歳以上の子供と、そうでなければCTCの資格があるITINを持つ子供が含まれます。さらに、税務上の扶養家族とみなされる資格のある家族（扶養家族など）は、このクレジットを申請することができます。このクレジットは返金不可であるため、未払いの税金を減らすのに役立つだけです。このクレジットとCTCの両方の資格がある場合は、課税所得を減らすためにこれが最初に適用されます。
3.回収返金クレジット（RRC）
1回目または2回目の刺激小切手を受け取っていない場合でも、2021年に2020年の確定申告を行うときに、RRCとして請求できます。最初の刺激小切手は、大人が最大1,200ドル、扶養家族が最大500ドルの価値があります。 2回目の刺激チェックは、成人と扶養家族にとって最大600ドルの価値があります。 2020年の確定申告を行うと、資格があり、まだ受け取っていない場合に、3回目の刺激チェックを確実に受け取ることができます。
4.子供および扶養控除（CDCTC）
チャイルドアンドディペンデントケアクレジットは、仕事や仕事を探すために必要な子供または大人のケア費用の支払いに役立つ連邦税制上の優遇措置です。この返金不可のクレジットは、1人の扶養家族の場合は最大1,050ドル、2人以上の扶養家族の場合は最大2,100ドルの価値があります。
American Rescue Plan 2021は、2021年の課税年度（2022年に税を申告する）のクレジットを一時的に延長します。この拡張により、税額控除は返金可能になり、1人の扶養家族の場合は最大4,000ドル、2人以上の扶養家族の場合は最大8,000ドルの価値がほぼ4倍になります。詳細については、こちらをご覧ください。
5.アメリカ機会税額控除（AOTC）
このクレジットは最大2,500ドルの価値があり、大学に通うための教育費を削減するのに役立ちます。クレジットは、学生の高等教育の最初の4年間のみ利用できます。資格のある学生は、学位またはその他の認められた資格を求めている必要があります。
6.生涯学習クレジット（LLC）
この返金不可のクレジットは、1世帯あたり最大2,000ドルの価値があります。これは、中等教育後の教育費（職業訓練など）を削減するために使用でき、大学に通う人々に限定されません。
ノート： 主張することはできません 勤労所得税額控除 （EITC）ITIN付き。
米国に住むことを許可する移民ステータスを持っていない場合はどうなりますか？
米国に住むことを許可されていない多くの人々は、税金を申告することで政府へのエクスポージャーが増えることを心配し、これが最終的に国外追放につながる可能性があることを恐れています。あなたがすでにITINを持っている場合、あなたが最近引っ越したのでない限り、IRSはあなたの情報を持っています。 ITINを更新したり、ITINに税金を申告したりしても、エクスポージャーが増えることはありません。
現在の法律では、いくつかの重要な例外を除いて、IRSが他の機関と納税申告情報を共有することを一般的に禁止しています。たとえば、納税申告情報は、場合によっては、税務行政を担当する州の機関や、非税刑法の調査と訴追のために法執行機関と共有されることがあります。情報開示保護は法律によって確立されているため、議会が法律を変更しない限り、大統領命令またはその他の行政措置によって無効にすることはできません。
関係する潜在的なリスクとメリットを理解し、安心できる場合にのみITIN申請または税務申告を進めてください。この情報は、法律上の助言を構成するものではありません。懸念がある場合は、移民弁護士に相談してください。
受け入れエージェントとは何ですか？
受け入れエージェント これらは、ITINアプリケーションの完成を支援するためにIRSによって承認されています。一部の受諾エージェントは、納税申告書を作成しません。その場合は、エージェントが認定した記入済みのフォームW-7をVITAサイトまたは事業税の作成者に提出し、納税申告書とともに提出する必要があります。
受け入れエージェントは、大学、金融機関、会計事務所、非営利団体、および一部の低所得納税者クリニックでよく見られます。受理代理人である事業税の作成者は、W-7フォームに記入するために50ドルから275ドルの範囲の料金を請求することがよくあります。 IRSに直接申請するのに手数料はかかりません。
四半期ごとに更新される州ごとの受け入れエージェントのリストについては、IRSWebサイトの受け入れエージェントプログラムにアクセスしてください。低所得納税者クリニック（LITC）も、地元の受け入れエージェントを特定するのに役立ちます。
参考文献
納税者識別番号をよりよく理解するには、納税者識別番号（TIN）の概要を参照してください。
ITIN申請者を支援するための情報を提供するには、IRSWebサイトのPDFドキュメントであるIRSPublication 1915、Understanding Your IRS Personal Taxpayer IdentificationNumberを参照してください。
コンテンツ
- 適用性
- 人のITINを申請する
- ITINが提供されていない場合
- ITINを申請する必要がある場合
- 適用する方法
- フォームW-7の入手
- IRSに直接申し込む
- 直接お申し込みください
- 例：
- メールでのリクエスト
- 受付エージェントによる申請
- 受け入れエージェント
- 受入代理人の責任
- ITIN保有者がSSNの資格がある場合
- ITINに税金を申告するにはどうすればよいですか？
- ITINで税額控除を請求できますか？
- 1.児童税額控除（CTC）
- 2.他の扶養家族（COD）のクレジット
- 3.回収返金クレジット（RRC）
- 4.子供および扶養控除（CDCTC）
- 5.アメリカ機会税額控除（AOTC）
- 6.生涯学習クレジット（LLC）
- 米国に住むことを許可する移民ステータスを持っていない場合はどうなりますか？
- 受け入れエージェントとは何ですか？
- 参考文献